ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

від 22 червня 2015 року N 402

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Відповідно до статей 7 і 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити:

Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами), що додаються;

Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами), що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б. В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рашкована В. Л.

4. Постанова набирає чинності з 01 грудня 2015 року.

Голова
В. О. Гонтарева

ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління Національного банку України
22 червня 2015 року N 402

Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":

1) у розділі 12 "Кошти в Національному банку України" у групі рахунків 121 "Строкові вклади (депозити) у Національному банку України" в характеристиці рахунку 1218 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 13 "Кошти Національного банку України":

у групі рахунків 131 "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1318 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 132 "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1328 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 133 "Строкові вклади (депозити) Національного банку України" в характеристиці рахунку 1338 літеру "П" змінити на літери "АП";

3) у розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":

у групі рахунків 140 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 1408 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 141 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 1418 та 1419 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 142 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 1428 та 1429 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 1438 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунку 1448 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 15 "Кошти в інших банках":

у групі рахунків 150 "Кошти на вимогу в інших банках" в характеристиці рахунків 1507, 1508 та 1509 відповідно літери "П" і "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 151 "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" в характеристиці рахунків 1518 та 1519 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 152 "Кредити, що надані іншим банкам" в характеристиці рахунків 1528 та 1529 літеру "А" змінити на літери "АП";

5) у розділі 16 "Кошти інших банків":

у групі рахунків 160 "Кошти на вимогу інших банків" в характеристиці рахунків 1607 та 1608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 161 "Строкові вклади (депозити) інших банків" в характеристиці рахунку 1618 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 162 "Кредити, що отримані від інших банків" в характеристиці рахунку 1628 літеру "П" змінити на літери "АП".

2. У класі 2 "Операції з клієнтами":

1) у розділі 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання":

у групі рахунків 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання":

увести рахунок такого змісту:

"2015 
А 
Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання";

у характеристиці рахунку 2018 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання":

увести рахунок такого змісту:

"2025 
А 
Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";

у характеристиці рахунків 2028 та 2029 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання":

увести рахунок такого змісту:

"2035 
А 
Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання";

у характеристиці рахунків 2038 та 2039 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2068 та 2069 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 207 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2078 та 2079 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 208 "Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2088 та 2089 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 21 "Кредити, що надані органам державної влади":

у групі рахунків 210 "Кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2108 та 2109 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2118 та 2119 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2128 та 2129 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2138 та 2139 літеру "А" змінити на літери "АП";

3) у розділі 22 "Кредити, що надані фізичним особам":

у групі рахунків 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2208 та 2209 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" в характеристиці рахунків 2218 та 2219 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" в характеристиці рахунків 2228 та 2229 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2238 та 2239 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України":

у групі рахунків 251 "Кошти Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2518 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 252 "Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2528 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 253 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2538 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 254 "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів" в характеристиці рахунку 2548 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" в характеристиці рахунку 2558 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 256 "Кошти позабюджетних фондів" в характеристиці рахунку 2568 літеру "П" змінити на літери "АП";

5) у розділі 26 "Кошти клієнтів банку":

у групі рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунків 2607 та 2608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 261 "Строкові кошти суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунку 2618 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" в характеристиці рахунків 2627 та 2628 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 263 "Строкові кошти фізичних осіб" в характеристиці рахунку 2638 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" в характеристиці рахунків 2657 та 2658 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

6) у розділі 27 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" у групі рахунків 270 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" в характеристиці рахунку 2708 літеру "П" змінити на літери "АП".

3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":

1) у розділі 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток":

у групі рахунків 300 "Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" в характеристиці рахунку 3008 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 3018 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування":

у групі рахунків 310 "Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 3108 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 3118 та 3119 літеру "А" змінити на літери "АП";

3) у розділі 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення":

у групі рахунків 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 3218 та 3219 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":

у групі рахунків 330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3308 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3318 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3328 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3338 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3348 літеру "П" змінити на літери "АП";

увести групу рахунків 337 "Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком" такого змісту:

"337
Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком
3370 
П 
Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком
3376 
КП 
Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком
3377 
П 
Неамортизована премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком
3378 
АП 
Нараховані витрати за привілейованими акціями, емітованими банком";

5) у розділі 36 "Інші пасиви банку" у групі рахунків 366 "Субординований борг банку" в характеристиці рахунку 3668 літеру "П" змінити на літери "АП".

4. У класі 5 "Капітал банку":

1) у розділі 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" у групі рахунків 501 "Емісійні різниці":

назву групи рахунків доповнити словами "та додаткові внески";

увести рахунок такого змісту:

"5011 
П 
Інші додаткові внески акціонерів";

2) у розділі 51 "Результати переоцінки" у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" увести рахунок такого змісту:

"5103 
П 
Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії".

5. У розділі 63 "Інші операційні доходи" класу 6 "Доходи" увести групу рахунків 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:

"631
Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
6310 
П
Дохід від інвестицій в асоційовані компанії
6311
П
Дохід від інвестицій у дочірні компанії".

6. У класі 7 "Витрати":

1) у розділі 70 "Процентні витрати" у групі рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" увести рахунок такого змісту:

"7055 
АП 
Процентні витрати за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком";

2) у розділі 73 "Інші операційні витрати" увести групу рахунків 731 "Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:

"731
Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
7310 
А
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
7311
А
Витрати від інвестицій у дочірні компанії".

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
Б. В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
 
Заступник Голови
Національного банку України
В. Л. Рашкован

ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління Національного банку України
22 червня 2015 року N 402

Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

1. Друге речення абзацу другого пункту 14 Загальних положень виключити.

2. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":

1) у розділі 12 "Кошти в Національному банку України" у групі рахунків 121 "Строкові вклади (депозити) у Національному банку України" в характеристиці рахунку 1218 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 13 "Кошти Національного банку України":

у групі рахунків 131 "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1318 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 132 "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1328 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 133 "Строкові вклади (депозити) Національного банку України" в характеристиці рахунку 1338 літеру "П" змінити на літери "АП";

3) у розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":

у групі рахунків 140 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 1408 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 141 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 1418 та 1419 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 142 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 1428 та 1429 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 1438 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунку 1448 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 15 "Кошти в інших банках":

у групі рахунків 150 "Кошти на вимогу в інших банках" в характеристиці рахунків 1507, 1508 та 1509 відповідно літери "П" і "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 151 "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" в характеристиці рахунків 1518 та 1519 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 152 "Кредити, що надані іншим банкам" в характеристиці рахунків 1528 та 1529 літеру "А" змінити на літери "АП";

5) у розділі 16 "Кошти інших банків":

у групі рахунків 160 "Кошти на вимогу інших банків" в характеристиці рахунків 1607 та 1608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 161 "Строкові вклади (депозити) інших банків" в характеристиці рахунку 1618 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 162 "Кредити, що отримані від інших банків" в характеристиці рахунку 1628 літеру "П" змінити на літери "АП".

3. У класі 2 "Операції з клієнтами":

1) у розділі 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання":

у групі рахунків 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання":

увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:

"2015 
А 
Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання.
За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданими кредитами.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період";

у характеристиці рахунку 2018 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"

увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:

"2025 
А 
Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання.
За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданими кредитами.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період";

у характеристиці рахунків 2028 та 2029 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання":

увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:

"2035 
А 
Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання.
За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданими кредитами.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період";

у характеристиці рахунків 2038 та 2039 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2068 та 2069 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 207 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2078 та 2079 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 208 "Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2088 та 2089 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 21 "Кредити, що надані органам державної влади":

у групі рахунків 210 "Кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2108 та 2109 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2118 та 2119 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2128 та 2129 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2138 та 2139 літеру "А" змінити на літери "АП";

3) у розділі 22 "Кредити, що надані фізичним особам":

у групі рахунків 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2208 та 2209 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" в характеристиці рахунків 2218 та 2219 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" в характеристиці рахунків 2228 та 2229 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2238 та 2239 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України":

у групі рахунків 251 "Кошти Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2518 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 252 "Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2528 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 253 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2538 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 254 "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів" в характеристиці рахунку 2548 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" в характеристиці рахунку 2558 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 256 "Кошти позабюджетних фондів" в характеристиці рахунку 2568 літеру "П" змінити на літери "АП";

5) у розділі 26 "Кошти клієнтів банку":

у групі рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунків 2607 та 2608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 261 "Строкові кошти суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунку 2618 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" в характеристиці рахунків 2627 та 2628 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 263 "Строкові кошти фізичних осіб" в характеристиці рахунку 2638 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" в характеристиці рахунків 2657 та 2658 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";

6) у розділі 27 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" у групі рахунків 270 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" в характеристиці рахунку 2708 літеру "П" змінити на літери "АП".

4. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":

1) у розділі 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток":

у групі рахунків 300 "Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" в характеристиці рахунку 3008 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 3018 літеру "А" змінити на літери "АП";

2) у розділі 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування":

у групі рахунків 310 "Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 3108 літеру "А" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 3118 та 3119 літеру "А" змінити на літери "АП";

3) у розділі 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення":

у групі рахунків 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 3218 та 3219 літеру "А" змінити на літери "АП";

4) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":

у групі рахунків 330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3308 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3318 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3328 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3338 літеру "П" змінити на літери "АП";

у групі рахунків 334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3348 літеру "П" змінити на літери "АП";

увести групу рахунків 337 "Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком" такого змісту:

"337
Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком
3370 
П 
Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком
Призначення рахунку: облік привілейованих акцій банку, за якими в емітента є зобов'язання викупу за фіксованою сумою чи сумою, що підлягає визначенню, на фіксовану дату чи майбутню дату, що підлягає визначенню.
За кредитом рахунку проводиться облік випущених банком привілейованих акцій.
За дебетом рахунку проводиться облік викуплених привілейованих акцій.
3376 
КП 
Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3377 
П 
Неамортизована премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком.
За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення привілейованих акцій, емітованих банком.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3378 
АП 
Нараховані витрати за привілейованими акціями, емітованими банком
Призначення рахунку: облік нарахованих процентних витрат за привілейованими акціями, емітованими банком.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати";

5) у розділі 36 "Інші пасиви банку" у групі рахунків 366 "Субординований борг банку" в характеристиці рахунку 3668 літеру "П" змінити на літери "АП".

5. У класі 5 "Капітал банку":

1) у розділі 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" у групі рахунків 501 "Емісійні різниці":

назву групи рахунків доповнити словами "та додаткові внески";

увести рахунок 5011 П "Інші додаткові внески акціонерів" і призначення рахунку такого змісту:

"5011 
П 
Інші додаткові внески акціонерів
Призначення рахунку: облік сум отриманої безповоротної матеріальної допомоги від акціонерів банку.
За кредитом рахунку проводиться сума отриманої безповоротної матеріальної допомоги.
За дебетом рахунку проводиться перерахування суми безповоротної матеріальної допомоги за рішенням акціонерів банку";

2) у розділі 51 "Результати переоцінки" у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" увести рахунок 5103 П "Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії" і призначення рахунку такого змісту:

"5103 
П 
Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки інвестицій в асоційовані компанії до часу реалізації інвестицій.
За кредитом рахунку проводяться суми збільшення вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку інвестора в сумі зміни величини власного капіталу об'єкта інвестування.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку інвестора в сумі зміни величини капіталу об'єкта інвестування; суми дооцінки в разі реалізації інвестицій".

6. У розділі 63 "Інші операційні доходи" класу 6 "Доходи" увести групу рахунків 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:

"631
Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
6310 
П 
Дохід від інвестицій в асоційовані компанії
6311 
П 
Дохід від інвестицій у дочірні компанії".

7. У класі 7 "Витрати":

1) у розділі 70 "Процентні витрати" у групі рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" увести рахунок такого змісту:

"7055 
АП 
Процентні витрати за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком";

2) у розділі 73 "Інші операційні витрати" увести групу рахунків 731 "Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:

"731
Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
7310 
А 
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
7311 
А 
Витрати від інвестицій у дочірні компанії".

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
Б. В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
 
Заступник Голови
Національного банку України
В. Л. Рашкован

Нравится? Лайкни!